Kategorie
Partnerzy:
 |
 |
 |
 |
 |
Aktualności » Prawo dla Przedsiębiorcy
OBOWIĄZKI PRZEDSIĘBIORCY: CO GROZI ZA ICH NIEDOPEŁNIENIE?
Każdy przedsiębiorca musi spełnić pewne obowiązki formalne, które określają czy jego działalność jest prowadzona zgodnie z przepisami. Generalnie można dokonać ich podziału na związane z opłacaniem podatków i składek ZUS, a także dotyczące odpowiedniego sporządzania i przechowywania firmowych dokumentów. Niedopełnienie tych zobowiązań może się skończyć wysoką karą.
Brak zapłaty składek ZUS oznacza odsetki
Osoby prowadzące w Polsce działalność gospodarczą obarczone są licznymi obowiązkami składkowymi i podatkowymi. Jednym z podstawowych jest konieczność dopilnowania comiesięcznego opłacania składek ZUS. Przede wszystkim należy tu pamiętać o konkretnych terminach.
Składki ZUS trzeba opłacić do:
10. dnia kolejnego miesiąca – jeśli przedsiębiorca opłaca składki wyłącznie za siebie,
15. dnia kolejnego miesiąca – jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników.
Wymienione terminy dotyczą zarówno przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, jak i tych, którzy opłacają składki preferencyjne.
Jeśli przedsiębiorca spóźni się z przelewem zobligowany jest do zapłaty odsetek z tego tytułu. Nie trzeba tego robić w sytuacji, gdy ich wysokość nie przekracza 6,60 zł. Odsetki nie dotyczą jedynie ubezpieczenia chorobowego ponieważ jest dobrowolne.
Można stracić ubezpieczenie zdrowotne i chorobowe
Odsetki to niejedyna konsekwencja wynikająca ze spóźnienia w opłaceniu składek ZUS. Brak zapłaty w wyznaczonym terminie prowadzi bowiem również do wygaśnięcia ubezpieczenia zdrowotnego i chorobowego. W przypadku utraty ubezpieczenia zdrowotnego przedsiębiorcy nie przysługuje dostęp do świadczeń refundowanych przez ZUS. W praktyce oznacza to, że musi zapłacić za nie osobiście.
Z kolei brak ubezpieczenia chorobowego sprawia, że przedsiębiorca nie może liczyć na świadczenia rehabilitacyjne oraz zasiłki:
- chorobowy,
- macierzyński,
- opiekuńczy.
Żeby nabyć prawo do któregoś z tych zasiłków przedsiębiorca musi opłacać składkę chorobową, co najmniej przez 3 miesiące. Na wyjątkowych zasadach traktowane jest tu prawo do zasiłku macierzyńskiego. W celu jego nabycia wystarczy terminowo opłacić składkę za bieżący okres.
Niekiedy zdarza się, że ZUS wyraża zgodę na opłacenie składki po terminie. To jednak rzadka sytuacja, która wymaga złożenia wniosku. Jeśli zostanie rozpatrzony negatywnie to przedsiębiorca nie może nigdzie się od tego odwołać. W sytuacji, kiedy ZUS wyrazi zgodę na poza terminowe opłacenie składki ciągłość ubezpieczenia zostaje przywrócona.
Obowiązki związane z podatkiem dochodowym i VAT
Wśród innych istotnych obowiązków przedsiębiorcy należy wymienić terminowe opłacanie zaliczek na podatek dochodowy oraz podatku VAT. Jeśli właściciel firmy tego nie zrobi to identycznie jak w przypadku składek ZUS musi zapłacić odsetki od powstałych zaległości.
Dodatkowo w kontekście podatku VAT należy złożyć deklarację VAT-7 lub VAT-7K (zależnie od tego czy rozliczenie następuje miesięcznie czy kwartalnie). Jeśli przedsiębiorca tego nie zrobi może narazić się na mandat (więcej o tym w dalszej części artykułu).
A co w przypadku, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą nie ujawni całych dochodów?
Takie działanie może zakończyć się nawet nałożeniem na przedsiębiorcę karnej stawki podatku dochodowego, która wynosi 75%.
Co grozi za nieprawidłową dokumentację?
Według ogólnych zasad dokumenty księgowe należy przechowywać przez 5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, z którym są związane.
Przedsiębiorca zobligowany jest przechowywać m.in.:
faktury przychodowe i kosztowe,
inne dokumenty kosztowe i potwierdzenia zapłaty,
dokumentację dotyczącą kasy fiskalnej,
KPiR,
dokumenty związane z podatkiem VAT – deklaracje oraz rejestry zakupów i sprzedaży,
ewidencję środków trwałych i/lub wyposażenia,
Podstawową konsekwencją wynikająca z nieprawidłowej dokumentacji jest oczywiście konieczność jej poprawienia. Zdarza się również, że urzędnicy odmawiają przedsiębiorcy prawa do uwzględnienia konkretnego dokumentu. Przekłada się to na zwiększenie kwoty podatku do zapłaty (wraz z odsetkami).
Kiedy wykroczenie, a kiedy przestępstwo?
Należy wiedzieć, że złamanie przez przedsiębiorcę przepisów może być zakwalifikowane jako wykroczenia albo przestępstwo skarbowe. O ich rozróżnieniu decyduje kwota straty, na którą właściciel firmy naraził (lub mógł narazić) fiskusa. W przypadku, gdy kwota niezapłaconego podatku:
nie przekracza 5-krotnej wysokości płacy minimalnej (do 8400 zł) – dochodzi do wykroczenia,
przekracza 5-krotność płacy minimalnej (powyżej 8400 zł) – dochodzi do przestępstwa skarbowego.
W myśl obowiązujących przepisów za przestępstwo skarbowe grozi wyższa kara niż przy wykroczeniu.
Jaka kara dla przedsiębiorcy?
Przedsiębiorca może zostać ukarany za swoje czyny np. grzywną. W przypadku wykroczenia grzywna wynosi przynajmniej 1/10 minimalnego wynagrodzenia, zaś maksymalna – jego 20-krotność. W praktyce to przedział od 168 zł do 33,6 tys. zł.
Nieprawidłowe postępowanie zakwalifikowane jako wykroczenie może być ukarane mandatem. To forma grzywny nakładana w sposób doraźny. Mandat nie może być wyższy niż 2-krotność płacy minimalnej.
Wyższe kary grożą przedsiębiorcy, który popełni przestępstwo skarbowe. W takiej sytuacji grzywnę nalicza się w tzw. stawkach dziennych. Sąd decydując o wysokości kary ustala tak wysokość dziennej stawki, jak i liczbę stawek. Liczba stawek dziennych może wynieść od 10 do 720. Natomiast kwota stawki dziennej wynosi od 1/30 minimalnego wynagrodzenia do 400-krotności minimalnej stawki dziennej. Przedsiębiorca może więc zapłacić od 560 zł do 16 mln 128 tys. zł kary.
Ostateczna kwoty do zapłaty zależy przede wszystkim od wysokości zaległości wobec urzędu skarbowego. Sąd podejmując decyzje o tym jak wysoka ma być stawka dzienna opiera się także na innych aspektach, m.in. sytuacji materialnej przedsiębiorcy. W pewnych przypadkach może się to skończyć nawet więzieniem.
